BR-AE-10: Reverse Charge ohne Befreiungsgrund

Eine Aufschlüsselung der Kategorie AE braucht einen Befreiungsgrund als Text (BT-120) oder Code (BT-121), etwa VATEX-EU-AE.

Regelwerk: EN 16931 (CEN)
Syntax: UBL und CII
Betroffene Felder: BG-23, BT-118, BT-120, BT-121

Offizieller Regeltext

CII: A VAT Breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Reverse charge" shall have a VAT exemption reason code (BT-121), meaning "Reverse charge" or the VAT exemption reason text (BT-120) "Reverse charge" (or the equivalent standard text in another language).

UBL: A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Reverse charge" shall have a VAT exemption reason code (BT-121), meaning "Reverse charge" or the VAT exemption reason text (BT-120) "Reverse charge" (or the equivalent standard text in another language).

Regeltext aus den Validierungsartefakten zu EN 16931 in Version 1.3.16 (CEN/TC 434, veröffentlicht von ConnectingEurope), Lizenz EUPL 1.2; enthalten in der XRechnung-Validatorkonfiguration 2026-08-31.

Schweregrad

UBL-Rechnung: Fehler
UBL-Gutschrift: Fehler
CII: Fehler

Ein Verstoß führt im Szenario „XRechnung“ des KoSIT-Validators zur Ablehnung der Rechnung.

Typische Ursachen

Der Hinweis auf die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers steht nur im Freitext der Rechnung.

So behebst du den Fehler

Den Code VATEX-EU-AE und/oder einen Text wie „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ in der Steueraufschlüsselung angeben.

Der Regeltext nennt einen bestimmten Code bzw. Text; der Prüfausdruck verlangt aber nur, dass Text oder Code vorhanden ist.

Geprüftes Beispiel: falsch und richtig

Die Auszüge stammen aus vollständigen, synthetischen Rechnungen des E-Rechnungs-Testkorpus. Geänderte Zeilen sind hervorgehoben. Beide Dateien werden in den automatischen Tests mit dem KoSIT-Validator geprüft.

Beispiel in UBL

Änderung gegenüber der gültigen Rechnung: Reverse Charge ohne Befreiungsgrund und -code (BT-120/BT-121).

Falsch – ab Zeile 99 · markierte Zeilen fehlen hier

<cbc:ID>AE</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cac:TaxScheme>
  <cbc:ID>VAT</cbc:ID>

Richtig – ab Zeile 99

<cbc:ID>AE</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cbc:TaxExemptionReasonCode>VATEX-EU-AE</cbc:TaxExemptionReasonCode>
<cbc:TaxExemptionReason>Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG)</cbc:TaxExemptionReason>
<cac:TaxScheme>
  <cbc:ID>VAT</cbc:ID>

Prüfergebnis (KoSIT-Validator 1.6.3, Konfiguration 2026-08-31): falsche Datei abgelehnt, korrigierte Datei angenommen. Meldungen zur falschen Datei:

BR-AE-10 A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Reverse charge" shall have a VAT exemption reason code (BT-121), meaning "Reverse charge" or the VAT exemption reason text (BT-120) "Reverse charge" (or the equivalent standard text in another language). Fundstelle: /Invoice[1]/TaxTotal[1]/TaxSubtotal[1]/TaxCategory[1]

Vollständige Dateien im Testkorpus: br-ae-10-reverse-charge-ohne-hinweis_ubl.xml (falsch) und reverse-charge_ubl.xml (richtig).

Beispiel in CII

Änderung gegenüber der gültigen Rechnung: Reverse Charge ohne Befreiungsgrund und -code (BT-120/BT-121).

Falsch – ab Zeile 159 · markierte Zeilen fehlen hier

  <ram:CalculatedAmount>0.00</ram:CalculatedAmount>
  <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
  <ram:BasisAmount>1882.80</ram:BasisAmount>
  <ram:CategoryCode>AE</ram:CategoryCode>
  <ram:RateApplicablePercent>0</ram:RateApplicablePercent>
</ram:ApplicableTradeTax>

Richtig – ab Zeile 159

  <ram:CalculatedAmount>0.00</ram:CalculatedAmount>
  <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
  <ram:ExemptionReason>Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG)</ram:ExemptionReason>
  <ram:BasisAmount>1882.80</ram:BasisAmount>
  <ram:CategoryCode>AE</ram:CategoryCode>
  <ram:ExemptionReasonCode>VATEX-EU-AE</ram:ExemptionReasonCode>
  <ram:RateApplicablePercent>0</ram:RateApplicablePercent>
</ram:ApplicableTradeTax>

Prüfergebnis (KoSIT-Validator 1.6.3, Konfiguration 2026-08-31): falsche Datei abgelehnt, korrigierte Datei angenommen. Meldungen zur falschen Datei:

BR-AE-10 A VAT Breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Reverse charge" shall have a VAT exemption reason code (BT-121), meaning "Reverse charge" or the VAT exemption reason text (BT-120) "Reverse charge" (or the equivalent standard text in another language). Fundstelle: /CrossIndustryInvoice[1]/SupplyChainTradeTransaction[1]/ApplicableHeaderTradeSettlement[1]/ApplicableTradeTax[1]/CategoryCode[1]

Vollständige Dateien im Testkorpus: br-ae-10-reverse-charge-ohne-hinweis_cii.xml (falsch) und reverse-charge_cii.xml (richtig).

Testdateien zu BR-AE-10

br-ae-10-reverse-charge-ohne-hinweis_ubl.xml – Reverse Charge ohne Befreiungsgrund und -code (BT-120/BT-121)
br-ae-10-reverse-charge-ohne-hinweis_cii.xml – Reverse Charge ohne Befreiungsgrund und -code (BT-120/BT-121)

Technische Details: Kontext und Prüfausdruck aus dem Schematron

CII

Kontext:

//rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode[. = 'AE'][upper-case(../ram:TypeCode) = 'VAT']

Prüfausdruck:

(../ram:ExemptionReason) or (../ram:ExemptionReasonCode)

UBL

Kontext:

/*/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'AE'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']

Prüfausdruck:

exists(cbc:TaxExemptionReason) or (exists(cbc:TaxExemptionReasonCode) )

Technische Formatprüfung nach XRechnung 3.0.2; keine steuerliche oder rechtliche Beratung.