BR-CO-04: Position ohne Umsatzsteuerkategorie

Jede Rechnungsposition muss eine Umsatzsteuerkategorie (BT-151) haben.

Regelwerk: EN 16931 (CEN)
Syntax: UBL und CII
Betroffene Felder: BG-25, BT-151

Offizieller Regeltext

Each Invoice line (BG-25) shall be categorized with an Invoiced item VAT category code (BT-151).

Regeltext aus den Validierungsartefakten zu EN 16931 in Version 1.3.16 (CEN/TC 434, veröffentlicht von ConnectingEurope), Lizenz EUPL 1.2; enthalten in der XRechnung-Validatorkonfiguration 2026-08-31.

Schweregrad

UBL-Rechnung: Fehler
UBL-Gutschrift: Fehler
CII: Fehler

Ein Verstoß führt im Szenario „XRechnung“ des KoSIT-Validators zur Ablehnung der Rechnung.

Typische Ursachen

Positionen ohne Steuer, etwa durchlaufende Posten, werden ohne Kategorie exportiert.

So behebst du den Fehler

Jeder Position eine Kategorie zuordnen (UBL cac:ClassifiedTaxCategory/cbc:ID, CII ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode); für nicht steuerbare Posten die Kategorie O. Eine Rechnung mit Kategorie O darf keine weiteren Kategorien enthalten (BR-O-11 bis BR-O-14); solche Posten gehören dann auf eine eigene Rechnung.

Ohne Kategorie passt die Bemessungsgrundlage der Aufschlüsselung nicht mehr, deshalb meldet der Validator zusätzlich BR-S-08.

Geprüftes Beispiel: falsch und richtig

Die Auszüge stammen aus vollständigen, synthetischen Rechnungen des E-Rechnungs-Testkorpus. Geänderte Zeilen sind hervorgehoben. Beide Dateien werden in den automatischen Tests mit dem KoSIT-Validator geprüft.

Bei den Beispielen meldet der Validator außer BR-CO-04 auch: BR-S-08.

Beispiel in UBL

Änderung gegenüber der gültigen Rechnung: Umsatzsteuerkategorie einer Position (BT-151) entfernt.

Falsch – ab Zeile 150 · markierte Zeile fehlt hier

</cac:SellersItemIdentification>
<cac:ClassifiedTaxCategory>
  <cbc:Percent>19</cbc:Percent>
  <cac:TaxScheme>

Richtig – ab Zeile 150

</cac:SellersItemIdentification>
<cac:ClassifiedTaxCategory>
  <cbc:ID>S</cbc:ID>
  <cbc:Percent>19</cbc:Percent>
  <cac:TaxScheme>

Prüfergebnis (KoSIT-Validator 1.6.3, Konfiguration 2026-08-31): falsche Datei abgelehnt, korrigierte Datei angenommen. Meldungen zur falschen Datei:

BR-S-08 For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "Standard rated", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "Standard rated" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119). Fundstelle: /Invoice[1]/TaxTotal[1]/TaxSubtotal[1]/TaxCategory[1]
BR-CO-04 Each Invoice line (BG-25) shall be categorized with an Invoiced item VAT category code (BT-151). Fundstelle: /Invoice[1]/InvoiceLine[2]

Vollständige Dateien im Testkorpus: br-co-04-position-ohne-steuerkategorie_ubl.xml (falsch) und standard_ubl.xml (richtig).

Beispiel in CII

Änderung gegenüber der gültigen Rechnung: Umsatzsteuerkategorie einer Position (BT-151) entfernt.

Falsch – ab Zeile 75 · markierte Zeile fehlt hier

<ram:ApplicableTradeTax>
  <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
  <ram:RateApplicablePercent>19</ram:RateApplicablePercent>
</ram:ApplicableTradeTax>

Richtig – ab Zeile 75

<ram:ApplicableTradeTax>
  <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
  <ram:CategoryCode>S</ram:CategoryCode>
  <ram:RateApplicablePercent>19</ram:RateApplicablePercent>
</ram:ApplicableTradeTax>

Prüfergebnis (KoSIT-Validator 1.6.3, Konfiguration 2026-08-31): falsche Datei abgelehnt, korrigierte Datei angenommen. Meldungen zur falschen Datei:

BR-CO-04 Each Invoice line (BG-25) shall be categorized with an Invoiced item VAT category code (BT-151). Fundstelle: /CrossIndustryInvoice[1]/SupplyChainTradeTransaction[1]/IncludedSupplyChainTradeLineItem[2]
BR-S-08 For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "Standard rated", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "Standard rated" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119). Fundstelle: /CrossIndustryInvoice[1]/SupplyChainTradeTransaction[1]/ApplicableHeaderTradeSettlement[1]/ApplicableTradeTax[1]/CategoryCode[1]

Vollständige Dateien im Testkorpus: br-co-04-position-ohne-steuerkategorie_cii.xml (falsch) und standard_cii.xml (richtig).

Testdateien zu BR-CO-04

br-co-04-position-ohne-steuerkategorie_ubl.xml – Umsatzsteuerkategorie einer Position (BT-151) entfernt
br-co-04-position-ohne-steuerkategorie_cii.xml – Umsatzsteuerkategorie einer Position (BT-151) entfernt

Technische Details: Kontext und Prüfausdruck aus dem Schematron

CII

Kontext:

//ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem

Prüfausdruck:

(ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[upper-case(ram:TypeCode) = 'VAT']/ram:CategoryCode)

UBL

Kontext:

cac:InvoiceLine | cac:CreditNoteLine

Prüfausdruck:

(cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory[cac:TaxScheme/(normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT')]/cbc:ID)

Technische Formatprüfung nach XRechnung 3.0.2; keine steuerliche oder rechtliche Beratung.