BR-DE-16: USt-IdNr. oder Steuernummer des Verkäufers fehlt

Werden Steuerkategorien wie S, Z, E, AE, K oder G verwendet, braucht die Rechnung die USt-IdNr. (BT-31), die Steuernummer (BT-32) oder einen Steuervertreter (BG-11).

Regelwerk: XRechnung (KoSIT)
Syntax: UBL und CII
Betroffene Felder: BG-11, BT-31, BT-32

Offizieller Regeltext

Wenn in einer Rechnung die Steuercodes S, Z, E, AE, K, G, L oder M verwendet werden, muss mindestens eines der Elemente "Seller VAT identifier" (BT-31), "Seller tax registration identifier" (BT-32) oder "SELLER TAX REPRESENTATIVE PARTY" (BG-11) übermittelt werden.

Regeltext aus dem XRechnung-Schematron in Version 2.6.0 (KoSIT), Lizenz Apache 2.0; enthalten in der XRechnung-Validatorkonfiguration 2026-08-31.

Schweregrad

UBL-Rechnung: Fehler
UBL-Gutschrift: Fehler
CII: Fehler

Ein Verstoß führt im Szenario „XRechnung“ des KoSIT-Validators zur Ablehnung der Rechnung.

Typische Ursachen

Die Steuernummer oder USt-IdNr. ist in den Firmenstammdaten nicht hinterlegt oder wird nur im Freitext bzw. Briefkopf geführt.

So behebst du den Fehler

Mindestens eine der Kennungen strukturiert übermitteln – in UBL als cac:PartyTaxScheme mit cbc:CompanyID (Schema VAT für die USt-IdNr., FC für die Steuernummer), in CII als ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID mit schemeID „VA“ bzw. „FC“.

Bei Normalsatz (S) meldet der Validator dieselbe Lücke zusätzlich als BR-S-02, bei steuerbefreiten Umsätzen als BR-E-02 usw.

Geprüftes Beispiel: falsch und richtig

Die Auszüge stammen aus vollständigen, synthetischen Rechnungen des E-Rechnungs-Testkorpus. Geänderte Zeilen sind hervorgehoben. Beide Dateien werden in den automatischen Tests mit dem KoSIT-Validator geprüft.

Bei den Beispielen meldet der Validator außer BR-DE-16 auch: BR-S-02.

Beispiel in UBL

Änderung gegenüber der gültigen Rechnung: USt-IdNr. des Verkäufers (BT-31) entfernt, keine Steuernummer.

Falsch – ab Zeile 24 · markierte Zeilen fehlen hier

  </cac:Country>
</cac:PostalAddress>
<cac:PartyLegalEntity>
  <cbc:RegistrationName>Testfirma Nordlicht Werkzeuge GmbH</cbc:RegistrationName>

Richtig – ab Zeile 24

  </cac:Country>
</cac:PostalAddress>
<cac:PartyTaxScheme>
  <cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID>
  <cac:TaxScheme>
    <cbc:ID>VAT</cbc:ID>
  </cac:TaxScheme>
</cac:PartyTaxScheme>
<cac:PartyLegalEntity>
  <cbc:RegistrationName>Testfirma Nordlicht Werkzeuge GmbH</cbc:RegistrationName>

Prüfergebnis (KoSIT-Validator 1.6.3, Konfiguration 2026-08-31): falsche Datei abgelehnt, korrigierte Datei angenommen. Meldungen zur falschen Datei:

BR-S-02 An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Standard rated" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63). Fundstelle: /Invoice[1]
BR-DE-16 Wenn in einer Rechnung die Steuercodes S, Z, E, AE, K, G, L oder M verwendet werden, muss mindestens eines der Elemente "Seller VAT identifier" (BT-31), "Seller tax registration identifier" (BT-32) oder "SELLER TAX REPRESENTATIVE PARTY" (BG-11) übermittelt werden. Fundstelle: /Invoice[1]

Vollständige Dateien im Testkorpus: br-de-16-ust-id-fehlt_ubl.xml (falsch) und standard_ubl.xml (richtig).

Beispiel in CII

Änderung gegenüber der gültigen Rechnung: USt-IdNr. des Verkäufers (BT-31) entfernt, keine Steuernummer.

Falsch – ab Zeile 135 · markierte Zeilen fehlen hier

    <ram:URIID schemeID="EM">rechnung@nordlicht.example</ram:URIID>
  </ram:URIUniversalCommunication>
</ram:SellerTradeParty>
<ram:BuyerTradeParty>

Richtig – ab Zeile 135

    <ram:URIID schemeID="EM">rechnung@nordlicht.example</ram:URIID>
  </ram:URIUniversalCommunication>
  <ram:SpecifiedTaxRegistration>
    <ram:ID schemeID="VA">DE123456789</ram:ID>
  </ram:SpecifiedTaxRegistration>
</ram:SellerTradeParty>
<ram:BuyerTradeParty>

Prüfergebnis (KoSIT-Validator 1.6.3, Konfiguration 2026-08-31): falsche Datei abgelehnt, korrigierte Datei angenommen. Meldungen zur falschen Datei:

BR-S-02 An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Standard rated" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63). Fundstelle: /CrossIndustryInvoice[1]/SupplyChainTradeTransaction[1]/IncludedSupplyChainTradeLineItem[1]/SpecifiedLineTradeSettlement[1]/ApplicableTradeTax[1]
BR-S-02 An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Standard rated" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63). Fundstelle: /CrossIndustryInvoice[1]/SupplyChainTradeTransaction[1]/IncludedSupplyChainTradeLineItem[2]/SpecifiedLineTradeSettlement[1]/ApplicableTradeTax[1]
BR-S-02 An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Standard rated" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63). Fundstelle: /CrossIndustryInvoice[1]/SupplyChainTradeTransaction[1]/IncludedSupplyChainTradeLineItem[3]/SpecifiedLineTradeSettlement[1]/ApplicableTradeTax[1]
BR-DE-16 Wenn in einer Rechnung die Steuercodes S, Z, E, AE, K, G, L oder M verwendet werden, muss mindestens eines der Elemente "Seller VAT identifier" (BT-31), "Seller tax registration identifier" (BT-32) oder "SELLER TAX REPRESENTATIVE PARTY" (BG-11) übermittelt werden. Fundstelle: /CrossIndustryInvoice[1]

Vollständige Dateien im Testkorpus: br-de-16-ust-id-fehlt_cii.xml (falsch) und standard_cii.xml (richtig).

Testdateien zu BR-DE-16

br-de-16-ust-id-fehlt_ubl.xml – USt-IdNr. des Verkäufers (BT-31) entfernt, keine Steuernummer
br-de-16-ust-id-fehlt_cii.xml – USt-IdNr. des Verkäufers (BT-31) entfernt, keine Steuernummer

Technische Details: Kontext und Prüfausdruck aus dem Schematron

CII

Kontext:

/rsm:CrossIndustryInvoice

Prüfausdruck:

not((rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem/ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:TypeCode = 'VAT' and rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem/ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode = ('S', 'Z', 'E', 'AE', 'K', 'G', 'L', 'M')) or (rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge/ram:CategoryTradeTax = 'VAT' and rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge/ram:CategoryTradeTax/ram:CategoryCode = ('S', 'Z', 'E', 'AE', 'K', 'G', 'L', 'M')) or (rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem/ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:TypeCode = 'VAT' and rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem/ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode = ('S', 'Z', 'E', 'AE', 'K', 'G', 'L', 'M'))) or ((rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeAgreement/ram:SellerTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID[normalize-space(@schemeID)='VA' or normalize-space(@schemeID)='FC'][boolean(normalize-space(.))], rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeAgreement/ram:SellerTaxRepresentativeTradeParty))

UBL

Kontext:

/ubl:Invoice | /cn:CreditNote

Prüfausdruck:

(not( ($BT-95-UBL-Inv = $supportedVATCodes or $BT-95-UBL-CN = $supportedVATCodes) or ($BT-102 = $supportedVATCodes) or ($BT-151 = $supportedVATCodes) ) or (cac:TaxRepresentativeParty, $BT-31orBT-32Path))

Technische Formatprüfung nach XRechnung 3.0.2; keine steuerliche oder rechtliche Beratung.