BR-E-10: Steuerbefreiung ohne Befreiungsgrund

Eine Aufschlüsselung der Kategorie E (steuerbefreit) braucht einen Befreiungsgrund als Text (BT-120) oder Code (BT-121).

Regelwerk: EN 16931 (CEN)
Syntax: UBL und CII
Betroffene Felder: BG-23, BT-118, BT-120, BT-121

Offizieller Regeltext

CII: A VAT Breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Exempt from VAT" shall have a VAT exemption reason code (BT-121) or a VAT exemption reason text (BT-120).

UBL: A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Exempt from VAT" shall have a VAT exemption reason code (BT-121) or a VAT exemption reason text (BT-120).

Regeltext aus den Validierungsartefakten zu EN 16931 in Version 1.3.16 (CEN/TC 434, veröffentlicht von ConnectingEurope), Lizenz EUPL 1.2; enthalten in der XRechnung-Validatorkonfiguration 2026-08-31.

Schweregrad

UBL-Rechnung: Fehler
UBL-Gutschrift: Fehler
CII: Fehler

Ein Verstoß führt im Szenario „XRechnung“ des KoSIT-Validators zur Ablehnung der Rechnung.

Typische Ursachen

Typisch bei Kleinunternehmern nach § 19 UStG – der Hinweis steht nur im Fußtext und nicht in der Steueraufschlüsselung.

So behebst du den Fehler

Den Befreiungsgrund in der Aufschlüsselung angeben (UBL cbc:TaxExemptionReason, CII ram:ExemptionReason), zum Beispiel „Kein Ausweis von Umsatzsteuer, da Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG“.

Geprüftes Beispiel: falsch und richtig

Die Auszüge stammen aus vollständigen, synthetischen Rechnungen des E-Rechnungs-Testkorpus. Geänderte Zeilen sind hervorgehoben. Beide Dateien werden in den automatischen Tests mit dem KoSIT-Validator geprüft.

Beispiel in UBL

Änderung gegenüber der gültigen Rechnung: Kleinunternehmerrechnung ohne Befreiungsgrund (BT-120/BT-121).

Falsch – ab Zeile 96 · markierte Zeile fehlt hier

<cbc:ID>E</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cac:TaxScheme>
  <cbc:ID>VAT</cbc:ID>

Richtig – ab Zeile 96

<cbc:ID>E</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cbc:TaxExemptionReason>Kein Ausweis von Umsatzsteuer, da Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG</cbc:TaxExemptionReason>
<cac:TaxScheme>
  <cbc:ID>VAT</cbc:ID>

Prüfergebnis (KoSIT-Validator 1.6.3, Konfiguration 2026-08-31): falsche Datei abgelehnt, korrigierte Datei angenommen. Meldungen zur falschen Datei:

BR-E-10 A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Exempt from VAT" shall have a VAT exemption reason code (BT-121) or a VAT exemption reason text (BT-120). Fundstelle: /Invoice[1]/TaxTotal[1]/TaxSubtotal[1]/TaxCategory[1]

Vollständige Dateien im Testkorpus: br-e-10-kleinunternehmer-ohne-hinweis_ubl.xml (falsch) und kleinunternehmer_ubl.xml (richtig).

Beispiel in CII

Änderung gegenüber der gültigen Rechnung: Kleinunternehmerrechnung ohne Befreiungsgrund (BT-120/BT-121).

Falsch – ab Zeile 150 · markierte Zeile fehlt hier

<ram:CalculatedAmount>0.00</ram:CalculatedAmount>
<ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
<ram:BasisAmount>470.00</ram:BasisAmount>
<ram:CategoryCode>E</ram:CategoryCode>

Richtig – ab Zeile 150

<ram:CalculatedAmount>0.00</ram:CalculatedAmount>
<ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
<ram:ExemptionReason>Kein Ausweis von Umsatzsteuer, da Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG</ram:ExemptionReason>
<ram:BasisAmount>470.00</ram:BasisAmount>
<ram:CategoryCode>E</ram:CategoryCode>

Prüfergebnis (KoSIT-Validator 1.6.3, Konfiguration 2026-08-31): falsche Datei abgelehnt, korrigierte Datei angenommen. Meldungen zur falschen Datei:

BR-E-10 A VAT Breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Exempt from VAT" shall have a VAT exemption reason code (BT-121) or a VAT exemption reason text (BT-120). Fundstelle: /CrossIndustryInvoice[1]/SupplyChainTradeTransaction[1]/ApplicableHeaderTradeSettlement[1]/ApplicableTradeTax[1]/CategoryCode[1]

Vollständige Dateien im Testkorpus: br-e-10-kleinunternehmer-ohne-hinweis_cii.xml (falsch) und kleinunternehmer_cii.xml (richtig).

Testdateien zu BR-E-10

br-e-10-kleinunternehmer-ohne-hinweis_ubl.xml – Kleinunternehmerrechnung ohne Befreiungsgrund (BT-120/BT-121)
br-e-10-kleinunternehmer-ohne-hinweis_cii.xml – Kleinunternehmerrechnung ohne Befreiungsgrund (BT-120/BT-121)

Technische Details: Kontext und Prüfausdruck aus dem Schematron

CII

Kontext:

//rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode[. = 'E'][upper-case(../ram:TypeCode) = 'VAT']

Prüfausdruck:

(../ram:ExemptionReason) or (../ram:ExemptionReasonCode)

UBL

Kontext:

/*/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'E'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']

Prüfausdruck:

exists(cbc:TaxExemptionReason) or exists(cbc:TaxExemptionReasonCode)

Technische Formatprüfung nach XRechnung 3.0.2; keine steuerliche oder rechtliche Beratung.