BR-S-08: Bemessungsgrundlage beim Normalsatz stimmt nicht

Für jeden Steuersatz der Kategorie S muss die Bemessungsgrundlage (BT-116) der Summe der Positionsbeträge plus Zuschläge minus Nachlässe mit diesem Satz entsprechen.

Regelwerk: EN 16931 (CEN)
Syntax: UBL und CII
Betroffene Felder: BG-23, BT-92, BT-95, BT-96, BT-99, BT-102, BT-103, BT-116, BT-118, BT-119, BT-131, BT-151, BT-152

Offizieller Regeltext

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "Standard rated", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "Standard rated" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Regeltext aus den Validierungsartefakten zu EN 16931 in Version 1.3.16 (CEN/TC 434, veröffentlicht von ConnectingEurope), Lizenz EUPL 1.2; enthalten in der XRechnung-Validatorkonfiguration 2026-08-31.

Schweregrad

UBL-Rechnung: Fehler
UBL-Gutschrift: Fehler
CII: Fehler

Ein Verstoß führt im Szenario „XRechnung“ des KoSIT-Validators zur Ablehnung der Rechnung.

Typische Ursachen

Nachlässe oder Zuschläge auf Belegebene werden nicht dem richtigen Steuersatz zugeordnet, oder Positionen mit 7 % und 19 % werden in einer Aufschlüsselung zusammengefasst.

So behebst du den Fehler

Die Bemessungsgrundlage je Steuersatz aus den Positionen und den zugeordneten Nachlässen und Zuschlägen berechnen; für jeden Satz eine eigene Aufschlüsselung übermitteln.

Die Prüfung unterscheidet sich je Syntax – in UBL werden Abweichungen unter einer Währungseinheit toleriert, in CII muss der Wert exakt stimmen. Das Beispiel weicht deshalb um 1,50 ab.

Geprüftes Beispiel: falsch und richtig

Die Auszüge stammen aus vollständigen, synthetischen Rechnungen des E-Rechnungs-Testkorpus. Geänderte Zeilen sind hervorgehoben. Beide Dateien werden in den automatischen Tests mit dem KoSIT-Validator geprüft.

Beispiel in UBL

Änderung gegenüber der gültigen Rechnung: Bemessungsgrundlage der Kategorie S um 1,50 zu niedrig.

Falsch – ab Zeile 93

<cbc:TaxAmount currencyID="EUR">95.29</cbc:TaxAmount>
<cac:TaxSubtotal>
  <cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">500.05</cbc:TaxableAmount>
  <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">95.29</cbc:TaxAmount>
  <cac:TaxCategory>

Richtig – ab Zeile 93

<cbc:TaxAmount currencyID="EUR">95.29</cbc:TaxAmount>
<cac:TaxSubtotal>
  <cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">501.55</cbc:TaxableAmount>
  <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">95.29</cbc:TaxAmount>
  <cac:TaxCategory>

Prüfergebnis (KoSIT-Validator 1.6.3, Konfiguration 2026-08-31): falsche Datei abgelehnt, korrigierte Datei angenommen. Meldungen zur falschen Datei:

BR-S-08 For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "Standard rated", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "Standard rated" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119). Fundstelle: /Invoice[1]/TaxTotal[1]/TaxSubtotal[1]/TaxCategory[1]

Vollständige Dateien im Testkorpus: br-s-08-bemessungsgrundlage-falsch_ubl.xml (falsch) und standard_ubl.xml (richtig).

Beispiel in CII

Änderung gegenüber der gültigen Rechnung: Bemessungsgrundlage der Kategorie S um 1,50 zu niedrig.

Falsch – ab Zeile 193

<ram:CalculatedAmount>95.29</ram:CalculatedAmount>
<ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
<ram:BasisAmount>500.05</ram:BasisAmount>
<ram:CategoryCode>S</ram:CategoryCode>
<ram:RateApplicablePercent>19</ram:RateApplicablePercent>

Richtig – ab Zeile 193

<ram:CalculatedAmount>95.29</ram:CalculatedAmount>
<ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
<ram:BasisAmount>501.55</ram:BasisAmount>
<ram:CategoryCode>S</ram:CategoryCode>
<ram:RateApplicablePercent>19</ram:RateApplicablePercent>

Prüfergebnis (KoSIT-Validator 1.6.3, Konfiguration 2026-08-31): falsche Datei abgelehnt, korrigierte Datei angenommen. Meldungen zur falschen Datei:

BR-S-08 For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "Standard rated", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "Standard rated" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119). Fundstelle: /CrossIndustryInvoice[1]/SupplyChainTradeTransaction[1]/ApplicableHeaderTradeSettlement[1]/ApplicableTradeTax[1]/CategoryCode[1]

Vollständige Dateien im Testkorpus: br-s-08-bemessungsgrundlage-falsch_cii.xml (falsch) und standard_cii.xml (richtig).

Testdateien zu BR-S-08

br-s-08-bemessungsgrundlage-falsch_ubl.xml – Bemessungsgrundlage der Kategorie S um 1,50 zu niedrig
br-s-08-bemessungsgrundlage-falsch_cii.xml – Bemessungsgrundlage der Kategorie S um 1,50 zu niedrig

Technische Details: Kontext und Prüfausdruck aus dem Schematron

CII

Kontext:

//ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode[.='S']

Prüfausdruck:

every $rate in ../ram:RateApplicablePercent/xs:decimal(.) satisfies (../ram:BasisAmount = (round(sum(/rsm:CrossIndustryInvoice/rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem/ram:SpecifiedLineTradeSettlement[ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode = 'S' and ram:ApplicableTradeTax/xs:decimal(ram:RateApplicablePercent) =$rate]/ram:SpecifiedTradeSettlementLineMonetarySummation/xs:decimal(ram:LineTotalAmount)) * 10 * 10) div 100 + round(sum(/rsm:CrossIndustryInvoice/rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge[ram:ChargeIndicator/udt:Indicator=true() and ram:CategoryTradeTax/ram:CategoryCode='S' and ram:CategoryTradeTax/xs:decimal(ram:RateApplicablePercent)=$rate]/xs:decimal(ram:ActualAmount[1])) * 10 * 10) div 100 - round(sum(/rsm:CrossIndustryInvoice/rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge[ram:ChargeIndicator/udt:Indicator=false() and ram:CategoryTradeTax/ram:CategoryCode='S' and ram:CategoryTradeTax/xs:decimal(ram:RateApplicablePercent)=$rate]/xs:decimal(ram:ActualAmount[1])) * 10 * 10) div 100))

UBL

Kontext:

/*/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'S'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']

Prüfausdruck:

every $rate in xs:decimal(cbc:Percent) satisfies (((exists(//cac:InvoiceLine[cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory/normalize-space(cbc:ID) = 'S'][cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory/xs:decimal(cbc:Percent) =$rate]) or exists(//cac:AllowanceCharge[cac:TaxCategory/normalize-space(cbc:ID)='S'][cac:TaxCategory/xs:decimal(cbc:Percent) = $rate])) and ((../xs:decimal(cbc:TaxableAmount - 1) < (sum(../../../cac:InvoiceLine[cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory/normalize-space(cbc:ID)='S'][cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory/xs:decimal(cbc:Percent) =$rate]/xs:decimal(cbc:LineExtensionAmount)) + sum(../../../cac:AllowanceCharge[cbc:ChargeIndicator=true()][cac:TaxCategory/normalize-space(cbc:ID)='S'][cac:TaxCategory/xs:decimal(cbc:Percent) = $rate]/xs:decimal(cbc:Amount)) - sum(../../../cac:AllowanceCharge[cbc:ChargeIndicator=false()][cac:TaxCategory/normalize-space(cbc:ID)='S'][cac:TaxCategory/xs:decimal(cbc:Percent) = $rate]/xs:decimal(cbc:Amount)))) and (../xs:decimal(cbc:TaxableAmount + 1) > (sum(../../../cac:InvoiceLine[cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory/normalize-space(cbc:ID)='S'][cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory/xs:decimal(cbc:Percent) =$rate]/xs:decimal(cbc:LineExtensionAmount)) + sum(../../../cac:AllowanceCharge[cbc:ChargeIndicator=true()][cac:TaxCategory/normalize-space(cbc:ID)='S'][cac:TaxCategory/xs:decimal(cbc:Percent) = $rate]/xs:decimal(cbc:Amount)) - sum(../../../cac:AllowanceCharge[cbc:ChargeIndicator=false()][cac:TaxCategory/normalize-space(cbc:ID)='S'][cac:TaxCategory/xs:decimal(cbc:Percent) = $rate]/xs:decimal(cbc:Amount)))))) or (exists(//cac:CreditNoteLine[cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory/normalize-space(cbc:ID) = 'S'][cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory/xs:decimal(cbc:Percent) =$rate]) or exists(//cac:AllowanceCharge[cac:TaxCategory/normalize-space(cbc:ID)='S'][cac:TaxCategory/xs:decimal(cbc:Percent) = $rate])) and ((../xs:decimal(cbc:TaxableAmount - 1) < (sum(../../../cac:CreditNoteLine[cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory/normalize-space(cbc:ID)='S'][cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory/xs:decimal(cbc:Percent) =$rate]/xs:decimal(cbc:LineExtensionAmount)) + sum(../../../cac:AllowanceCharge[cbc:ChargeIndicator=true()][cac:TaxCategory/normalize-space(cbc:ID)='S'][cac:TaxCategory/xs:decimal(cbc:Percent) = $rate]/xs:decimal(cbc:Amount)) - sum(../../../cac:AllowanceCharge[cbc:ChargeIndicator=false()][cac:TaxCategory/normalize-space(cbc:ID)='S'][cac:TaxCategory/xs:decimal(cbc:Percent) = $rate]/xs:decimal(cbc:Amount)))) and (../xs:decimal(cbc:TaxableAmount + 1) > (sum(../../../cac:CreditNoteLine[cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory/normalize-space(cbc:ID)='S'][cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory/xs:decimal(cbc:Percent) =$rate]/xs:decimal(cbc:LineExtensionAmount)) + sum(../../../cac:AllowanceCharge[cbc:ChargeIndicator=true()][cac:TaxCategory/normalize-space(cbc:ID)='S'][cac:TaxCategory/xs:decimal(cbc:Percent) = $rate]/xs:decimal(cbc:Amount)) - sum(../../../cac:AllowanceCharge[cbc:ChargeIndicator=false()][cac:TaxCategory/normalize-space(cbc:ID)='S'][cac:TaxCategory/xs:decimal(cbc:Percent) = $rate]/xs:decimal(cbc:Amount))))))

Technische Formatprüfung nach XRechnung 3.0.2; keine steuerliche oder rechtliche Beratung.