XRechnung-Fehlercodes erklärt

BR-Z-10: Nullsatz mit Befreiungsgrund

Eine Aufschlüsselung der Kategorie Z (Nullsatz) darf keinen Befreiungsgrund und keinen Befreiungscode enthalten.

Regelwerk
EN 16931 (CEN)
Syntax
UBL und CII
Betroffene Felder
BG-23, BT-118, BT-120, BT-121

Offizieller Regeltext

CII: A VAT Breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Zero rated" shall not have a VAT exemption reason code (BT-121) or VAT exemption reason text (BT-120).

UBL: A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Zero rated" shall not have a VAT exemption reason code (BT-121) or VAT exemption reason text (BT-120).

Regeltext aus den Validierungsartefakten zu EN 16931 in Version 1.3.16 (CEN/TC 434, veröffentlicht von ConnectingEurope), Lizenz EUPL 1.2; enthalten in der XRechnung-Validatorkonfiguration 2026-08-31.

Schweregrad

Ein Verstoß führt im Szenario „XRechnung“ des KoSIT-Validators zur Ablehnung der Rechnung.

Typische Ursachen

Der Hinweis auf den Nullsteuersatz, etwa für Photovoltaikanlagen nach § 12 Abs. 3 UStG, wird als Befreiungsgrund übertragen.

So behebst du den Fehler

Den Befreiungsgrund weglassen. Ein erläuternder Hinweis kann als Rechnungsnotiz (BT-22) übermittelt werden.

Geprüftes Beispiel: falsch und richtig

Die Auszüge stammen aus vollständigen, synthetischen Rechnungen des E-Rechnungs-Testkorpus. Geänderte Zeilen sind hervorgehoben. Beide Dateien werden in den automatischen Tests mit dem KoSIT-Validator geprüft.

Beispiel in UBL

Änderung gegenüber der gültigen Rechnung: Kategorie Z mit Befreiungsgrund (BT-120).

Falsch – ab Zeile 99
<cbc:ID>Z</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cbc:TaxExemptionReason>Nullsteuersatz nach § 12 Abs. 3 UStG</cbc:TaxExemptionReason>
<cac:TaxScheme>
  <cbc:ID>VAT</cbc:ID>
Richtig – ab Zeile 99 · ohne die markierte Zeile
<cbc:ID>Z</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cac:TaxScheme>
  <cbc:ID>VAT</cbc:ID>

Prüfergebnis (KoSIT-Validator 1.6.3, Konfiguration 2026-08-31): falsche Datei abgelehnt, korrigierte Datei angenommen. Meldungen zur falschen Datei:

  • BR-Z-10 A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Zero rated" shall not have a VAT exemption reason code (BT-121) or VAT exemption reason text (BT-120). Fundstelle: /Invoice[1]/TaxTotal[1]/TaxSubtotal[1]/TaxCategory[1]

Vollständige Dateien im Testkorpus: br-z-10-nullsatz-mit-befreiungsgrund_ubl.xml (falsch) und nullsteuersatz_ubl.xml (richtig).

Beispiel in CII

Änderung gegenüber der gültigen Rechnung: Kategorie Z mit Befreiungsgrund (BT-120).

Falsch – ab Zeile 159
<ram:CalculatedAmount>0.00</ram:CalculatedAmount>
<ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
<ram:ExemptionReason>Nullsteuersatz nach § 12 Abs. 3 UStG</ram:ExemptionReason>
<ram:BasisAmount>2956.00</ram:BasisAmount>
<ram:CategoryCode>Z</ram:CategoryCode>
Richtig – ab Zeile 159 · ohne die markierte Zeile
<ram:CalculatedAmount>0.00</ram:CalculatedAmount>
<ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
<ram:BasisAmount>2956.00</ram:BasisAmount>
<ram:CategoryCode>Z</ram:CategoryCode>

Prüfergebnis (KoSIT-Validator 1.6.3, Konfiguration 2026-08-31): falsche Datei abgelehnt, korrigierte Datei angenommen. Meldungen zur falschen Datei:

  • BR-Z-10 A VAT Breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Zero rated" shall not have a VAT exemption reason code (BT-121) or VAT exemption reason text (BT-120). Fundstelle: /CrossIndustryInvoice[1]/SupplyChainTradeTransaction[1]/ApplicableHeaderTradeSettlement[1]/ApplicableTradeTax[1]/CategoryCode[1]

Vollständige Dateien im Testkorpus: br-z-10-nullsatz-mit-befreiungsgrund_cii.xml (falsch) und nullsteuersatz_cii.xml (richtig).

Testdateien zu BR-Z-10

Technische Details: Kontext und Prüfausdruck aus dem Schematron

CII

Kontext:

//ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode[. = 'Z']

Prüfausdruck:

not(../ram:ExemptionReason) and not (../ram:ExemptionReasonCode)

UBL

Kontext:

/*/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'Z'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']

Prüfausdruck:

not((cbc:TaxExemptionReason) or (cbc:TaxExemptionReasonCode))

Technische Formatprüfung nach XRechnung 3.0.2; keine steuerliche oder rechtliche Beratung.